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【最佳实践】| 数字化审计转型的应用实践
发布: 2024/04/26 09:55:58 编辑：
数字化与AI技术的突飞猛进为企业注入了强大的数字化活力，同时也为审计领域带来了前所未有的挑战与机遇。为应对这一变革，数字化审计早已不再局限于过去的单一视角，而是逐步发展成为一个融合审计方法、审计技术、审计体系、审计创新的全方位理念。这一创新的审计理念已经在实践中得到了验证，并获得了显著的成效与行业认可。越来越多的审计机构正在积极推动自我革新，旨在提升审计的效能与质量，以满足数字化时代的新需求。
审计对象数据量的大幅增加，要求审计人员在更短的时间内高效完成审计任务，实现审计目标。技术革新重塑了审计格局，智能技术也突破传统数据审计限制。融合了高级数据分析、认知技术、智能预测、敏捷方法以及机器人流程自动化等新技术和新概念的智能审计应用，为内部审计迈向更高层面提供全方位的数字化赋能。新技术减少数据采集分析时间，降低重复性操作，让审计人员更专注于关键问题，提供更具洞察力和价值的管理建议。
开展智慧审计可以有效解决数据审计面临的问题，其具体优势表现在以下三个方面：
1、全面的大数据分析能力
智能审计采用数据湖架构，构建了大数据审计平台和审计数据运营与管理机制，搜集和存储企业内外部各类结构化和非结构化数据，实现数据的专业化处理。例如，在银行的内部审计中，通过全面分析客户的各类数据，可以获得审计对象的全面、动态信息，帮助审计人员高效识别风险特征。
2、高效的自动化处理能力
智能审计利用审计机器人流程自动化技术替代人工执行重复性的审计任务，实现人力成本的节约和资源的合理配置。此外，采用模式识别等人工智能技术，可以为审计人员提供自动识别及检查工具，以支撑对海量非结构化数据的全样本检查。
3、对业务风险的深刻洞察能力
智能审计应用机器学习技术，通过处理分析大量审计对象数据，形成假设结果和风险预测，帮助审计人员揭示隐形的数据关系，提供另一条基于数据的风险识别路径。
数字化审计对传统审计体系的变革需求
在数字化审计的推动下，传统审计体系亟需变革。我们不仅需要从技术平台、数据架构层面提升审计工作，还需重构管理定位、业务流程和团队结构等管理因素，从而构建体系化的数智审计能力。
贯穿审计全周期的数字化能力塑造
审计工作通常包含审计计划、审计执行、审计报告三大阶段，而数字化审计转型成功的关键在于在各审计环节“运用正确技术、获取正确数据、执行正确流程、达到预期目标”，最终实现数字化能力的全面提升。
以价值为导向的数智审计
数字化审计以创造价值为核心，结合审计全生命周期的数字化能力，建立多维审计数据库，并应用于审计管理与作业中。同时引入智能算法和审计知识技术，实现数据、知识的共享与传递，构建数字化审计能力建设蓝图。
建设成效
智慧审计系统以业务和风控融合为目标，实现主动、全量、可持续、敏捷的一体化审计监察机制。通过审计作业全流程管控，实现审计发现、审计报告、问题整改、审计追责的全闭环管理。提高审计工作的效率、聚焦核心风险、实现靶向审计风控，将事后审计转向事前审计、事中审计，最大限度地发挥了审计的价值。
